REKONSILIASI BANK DAN CONTOH SOALNYA

Rekonsiliasi Bank

 Rekonsiliasi bank (bank reconciliation) merupakan analisis informasi dan jumlah yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan dalam rekening bank berbeda dari saldo kas dalam buku besar dan bertujuan untuk menghasilkan saldo kas yang disesuaikan. Saldo kas disesuaikan yang ditentukan dalam rekonsiliasi bank dilaporkan dalam laporan posisi keuangan. 

        Rekonsiliasi bank biasanya dibagi dalam dua bagian :

1. Bagian bank, dimulai dengan saldo kas menurut rekening bank dan berakhir dengan saldo yang disesuaikan.
2. Bagian perusahaan, dimulai dengan saldo kas menurut catatan perusahaan dan berakhir dengan saldo yang disesuaikan. Kedua jumlah saldo yang disesuaikan harus sama.

Saldo yang disesuaikan dalam rekonsiliasi oleh bank dan perusahaan harus sama. Jika saldo tidak sama, ada pos yang telah diabaikan dan harus ditemukan.

    Kadang-kadang, saldo disesuaikan tidak sama karena baik perusahaan maupun bank telah membuat kesalahan. Dalam kasus tersebut, kesalahan ini sering ditemukan dengan membandingkan jumlah setiap pos (deposit dan cek) pada laporan bank dengan catatan dalam perusahaan.

    Setiap kesalahan bank atau perusahaan yang ditemukan harus ditambahkan atau dikurangi dengan bagian rekonsiliasi oleh bank atau perusahaan, bergantung pada sifat kesalahan. Sebagai contoh, asumsikan bahwa bank salah mencatat cek perusahaan sebesar Rp50.000 dicatat sebesar Rp500.000. Kesalahan sebesar Rp450.000 (Rp500.000-50.000) akan ditambahkan ke saldo bank dibagian bank rekonsiliasi. Selain itu, bank akan diberi tahu tentang kesalahan tersebut sehingga dapat diperbaiki. Di sisi lain, anggaplah  bahwa perusahaan mencatat deposit sebesar Rp1.200.000 sebagai Rp2.100.000. kesalahan perusahaan sebesar Rp900.000 akan dipotong dari saldo kas dibagian perusahaan dari rekonsiliasi bank. Perusahaan ini kemudian akan memperbaiki kesalahan dengan menggunakan jurnal. 

Langkah-Langkah Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Sisi Bank

1. Masukkan saldo kas menurut bank dari saldo akhir kas menurut rekening bank
2. Tambahkan dengan deposit yang tidak dicatat oleh bank : identifikasi deposit yang tidak dicatat oleh bank dengan cara membandingkan setiap deposit yang terdaftar dalam rekening bank dengan deposit yang tidak tercatat yang muncul dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dengan periode saat ini. Contonnya setoran belum dicatat bank pada akhir periode 
3. Kurangkan dengan cek yang beredar yang belum dibayar oleh bank : Dengan cara membandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang beredar yang muncul dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dengan cek yang tercatat. Contohnya : cek sedang beredar pada akhir periode
4. Tentukan saldo disesuaikan dengan menambahkan langkah 2 dan mengurangi langkah 3.

Rekonsiliasi Sisi Perusahaan

1. . Masukkan saldo kas menurut perusahaan dari saldo akhir kas da;am buku besar
2. Tambahkan dengan memo kredit yang belum dicatat : Identifikasi memo kredit yang belum dicatat dengan membandingkan memo kredit rekening bank ke ayat jurnal. Contohnya : wesel tagih dan bunga yang dikumpulkan oleh bank
3. Kurangkan dengan memo debit yang belum dicatat. Dengan membandingkan memo debit laporan bank ke ayat jurnal. Contohnya : cek kosong pelanggan, beban administrasi bank.
4. Tentukan saldo disesuaikan dengan menambahkan langkah 2 dan mengurangi langkah 3.

Buktikan jika saldo disesuaikan sama

      5.  Buktikan jika saldo disesuaikan yang ditentukan dalam langkah 4 dari kedua sisi tersebut sama.

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank

Data berikut ini diperoleh untuk digunakan dalam mencocokan rekening bank milik Puji Photo Studio.

    Saldo per bank............................................Rp14.500.000

    Saldo per catatan perusahaan......................    13.875.000

    Beban administrasi bank.............................           75.000

    Setoran yang belum dicatat oleh bank........      3.750.000

    Cek kosong.................................................         800.000

    Cek yang belum diuangkan........................       5.250.000

a. Berapakah saldo yang telah disesuaikan dalam rekonsiliasi bank ?

b. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan untuk Puji Photo Studio berdasarkan informasi dalam rekonsiliasi bank

Jabawan 

a. Rp13.000.000, seperti ditunjukkan berikut ini.

    Rekonsiliasi bagian bank : Rp14.500.000+ Rp 3.750.000 - Rp5.250.000 = Rp13.000.000

    Rekonsiliasi bagian perusahaan : Rp13.875.000 - Rp75.000 - Rp800.000 = Rp13.000.000

b. Piutang usaha...................800.000

    Beban lain-lain.................  75.000

            kas........................................875.000

semoga bermanfaat, sekian terimah kasih😀

baca juga tentang pengertian,tujuan dan unsur-unsur pengendalian internal disini